Ces taux d’imposition et ces déductions existent

Ceux qui héritent en Allemagne doivent payer des impôts à l’Etat. Mais tout le monde n’est pas également concerné par l’impôt sur les successions : Pour les héritiers, il existe différents montants d’allocations.

Tout héritier se réjouit quand il reçoit de l’argent, mais les impôts peuvent parfois réduire considérablement l’héritage. En règle générale, plus la relation avec le testateur est étroite, plus les montants non imposables de l’héritier sont élevés.

Les conjoints et les partenaires civils enregistrés de même sexe peuvent hériter jusqu’à 500 000 euros sans avoir à payer d’impôts. Pour les enfants, c’est 400 000 euros – et cela par parent. Les petits-enfants et arrière-petits-enfants reçoivent une allocation de 100 000 euros. Pour tous les autres héritiers, tels que frères, sœurs, nièces, neveux, oncles, tantes ou amis, un montant non imposable de 20 000 euros est applicable.

 

Ces allocations et catégories fiscales s’appliquent en cas de succession

Les différences sont exacerbées par les catégories fiscales. Les conjoints, les partenaires de vie, les enfants, les petits-enfants et les arrière-petits-enfants, par exemple, font partie de la classe d’imposition I selon la loi. Les frères, sœurs, nièces et neveux relèvent de la classe d’imposition – moins favorable – II. Pour les oncles, les tantes mais aussi pour les compagnons et amis de longue date, la classe d’imposition III s’applique.

La classe de taxe devient significative pour tous les montants qui dépassent le montant exonéré – même si l’héritage doit être imposé. Par exemple, un conjoint ne paie que sept pour cent d’impôt sur 80 000 euros d’héritage imposable. D’autre part, un partenaire (qui n’a pas de statut familial légal) devrait payer 30 pour cent.

 

Tant d’impôts que les héritiers doivent payer

Les liens familiaux sont donc particulièrement utiles dans le domaine des droits de succession. Les différences sont encore plus évidentes lorsqu’il s’agit non seulement d’actifs financiers, mais aussi de biens immobiliers. S’ils sont habités par le conjoint ou les enfants et que pendant dix ans de plus, l’ensemble de la propriété reste libre d’impôt. Quoi qu’il en soit, il vaut la peine pour les couples non mariés, au regard du droit successoral, de penser à un mariage après tout. Ceci est également illustré par le calcul suivant :

Exemple de calcul

Mme Schmidt lègue à son mari la maison commune d’une valeur de 300.000 euros et 250.000 euros en espèces. Si l’homme ne vit pas dans la maison, il doit payer un total de 3500 euros d’impôts (sept pour cent sur les 50.000 euros au-dessus de l’allocation). S’il vit dans la maison, il s’en sort même sans payer d’impôts.

Si, par contre, Mme Schmidt ne s’est jamais mariée et n’a jamais légué la même maison et la même somme à son partenaire, la situation est bien différente. Comme il n’a qu’une allocation de 20.000 euros et qu’il doit payer 30% d’impôt sur le reste de l’héritage, il paie 159.000 euros d’impôts.

Exemple de calcul 2

M. Müller lègue à sa femme une maison d’une valeur de 150.000 euros et 50.000 euros en espèces. La femme n’a pas à payer d’impôt sur les successions.

Si, par contre, M. Müller ne s’est jamais marié et a légué le même héritage à son partenaire, les 54.000 euros doivent payer des impôts (30 % de 180.000 euros).

Si le testateur lègue également des biens de valeur tels que des meubles, de la porcelaine ou de l’électronique, il bénéficie également d’abattements fiscaux. Pour les conjoints, les enfants, les petits-enfants et les arrière-petits-enfants, ce montant est de 41 000 euros. Tous les parents éloignés et les personnes non apparentées ne bénéficient que d’une allocation exonérée d’impôt de 12 000 euros.

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